Cómo se calcula Ganancias, paso a paso
El Impuesto a las Ganancias de 4ta categoría grava el sueldo de los empleados en relación de dependencia. Pero no se calcula mes a mes sobre el bruto: se liquida una vez al año, y la retención mensual es solo un anticipo. Los pasos son siempre los mismos:
- Bruto anual: 12 sueldos más el aguinaldo, es decir, el sueldo bruto mensual multiplicado por 13.
- Aportes: se restan la jubilación (11%), el INSSJP (3%) y la obra social (3%), un 17% en total, con el tope de la base imponible máxima de ANSES ($4.861.685,38 mensuales en noviembre de 2026).
- Deducciones personales (art. 30): ganancia no imponible, deducción especial y, si corresponden, cónyuge e hijos a cargo. Como el aguinaldo también tributa, ARCA suma 1/12 más a las deducciones.
- Escala del art. 94: sobre la ganancia neta que queda se aplica la tabla progresiva, del 5% al 35%.
- Retención mensual: el impuesto anual dividido por 13 es lo que el empleador te retiene cada mes como anticipo.
Las deducciones del art. 30 (segundo semestre de 2026)
Son los montos anuales que ARCA publica para el período (RG 5876). La calculadora los usa tal cual, con el ajuste de 13/12 por el aguinaldo:
| Deducción | Anual | Con ajuste 13/12 |
|---|---|---|
| Ganancia no imponible | $6.019.671,36 | $6.521.310,64 |
| Deducción especial (empleados) | $28.894.422,56 | $31.302.291,11 |
| Cónyuge a cargo | $5.669.323,06 | $6.141.766,65 |
| Cada hijo/a a cargo | $2.859.060,31 | $3.097.315,34 |
Con estos valores, el piso a partir del cual un soltero empieza a pagar es de $37.823.601,75 de sueldo neto anual; un casado sin hijos, de $43.965.368,40; y un casado con dos hijos, de $50.159.999,07. Por debajo de ese piso, el impuesto es cero.
La escala del artículo 94
La tabla progresiva divide la ganancia neta en tramos. Cada tramo paga su alícuota solo sobre la parte que cae dentro de ese tramo:
| Ganancia neta hasta | Impuesto fijo | Alícuota sobre el excedente |
|---|---|---|
| $2.336.953,69 | $0,00 | 5% |
| $4.673.907,36 | $116.847,68 | 9% |
| $7.010.861,05 | $327.173,52 | 12% |
| $10.516.291,59 | $607.607,96 | 15% |
| $21.032.583,18 | $1.133.422,54 | 19% |
| $31.548.874,77 | $3.131.517,94 | 23% |
| $47.323.312,16 | $5.550.265,01 | 27% |
| $70.984.968,25 | $9.809.363,10 | 31% |
| Más de $70.984.968,25 | $17.144.476,49 | 35% |
La diferencia entre la alícuota marginal y la tasa efectiva es clave: si tu ganancia neta cae en el tramo del 19%, solo la parte que supera el tramo anterior paga 19%; el resto paga 5%, 9%, 12% y 15%. Tu tasa efectiva — el impuesto total sobre tu ganancia neta — siempre es menor que tu alícuota marginal.
Ejemplos numéricos
Ejemplo 1: sueldo bruto de $2.000.000, soltero
Bruto anual $26.000.000, menos aportes de $4.420.000, da un neto anual de $21.580.000. Las deducciones de un soltero son $37.823.768,91: el neto no las alcanza, así que la ganancia neta es cero y el impuesto es $0. No hay retención mensual.
Ejemplo 2: sueldo bruto de $4.000.000, soltero
Bruto anual $52.000.000, menos aportes de $8.840.000, da un neto anual de $43.160.000. Menos deducciones de $37.823.601,75, la ganancia neta es $5.336.398,25. Cae en el tercer tramo de la escala: fijo de $327.173,52 más el 12% sobre el excedente de $662.490,89 por encima de $4.673.907,36, que son $79.498,91. Impuesto anual: $406.672,43, es decir, una retención mensual estimada de $31.282,49. Alícuota marginal 12%, tasa efectiva 7,62%.
Ejemplo 3: sueldo bruto de $6.000.000, casado con 2 hijos
Bruto anual $78.000.000. Los aportes del 17% se calculan con el tope de ANSES ($4.861.685,38), así que los aportes anuales son $10.744.324,63 y el neto anual es $67.255.675,37. Deducciones: $50.159.999,07 (ganancia no imponible, deducción especial, cónyuge y dos hijos, con el ajuste 13/12). Ganancia neta: $17.095.676,30. Impuesto anual: $2.383.505,63, con una retención mensual estimada de $183.346,59. Alícuota marginal 19%, tasa efectiva 13,94%.
Por qué es una estimación. Esta calculadora usa las deducciones estándar del art. 30. Tu liquidación real puede incluir otras deducciones con sus propios límites (alquiler hasta el 40% del monto pagado, medicina prepaga, intereses de crédito hipotecario, donaciones, gastos de educación, entre otras) y conceptos no remunerativos que no tributan. Cargá el importe admitido de esas deducciones en el campo opcional, o consultá la liquidación anual de tu empleador.
Para ver el efecto en tu bolsillo mes a mes, usá la calculadora de sueldo neto (que ya incluye esta misma estimación de Ganancias y el modo inverso Neto → Bruto). Si sos independiente, la calculadora de monotributo te muestra tu categoría y tu cuota mensual.
Fuentes
- ANSES (anses.gob.ar) — Resolución 304/2026: base imponible máxima de $4.861.685,38 desde noviembre de 2026.
- ARCA — Ganancias y Bienes Personales — deducciones del art. 30 y escala del art. 94 del Impuesto a las Ganancias.
- Ley de Impuesto a las Ganancias 20.628 (Biblioteca AFIP) — texto ordenado en 2019, arts. 30 y 94.
Actualizado: 6 de noviembre de 2026