Qué es el monotributo y cómo saber tu categoría

¿Qué es el monotributo?

El monotributo es un régimen simplificado para pequeños contribuyentes que reemplaza tres obligaciones — el IVA, el Impuesto a las Ganancias y los aportes previsionales — por una sola cuota mensual fija. En lugar de liquidar cada impuesto por separado, el monotributista paga un importe único todos los meses y queda al día con ARCA.

Está pensado para personas físicas que venden bienes o prestan servicios por cuenta propia: comerciantes, profesionales, oficios, emprendedores y pequeños prestadores. La clave del régimen es la categoría: una letra de la A a la K que depende de cuánto facturás por año, y que define cuánto pagás por mes.

¿Quiénes pueden ser monotributistas?

Para estar en el régimen tenés que ser persona física y no superar los parámetros de la categoría más alta, la K. Los parámetros principales son la facturación bruta anual, pero también se miran la superficie afectada a la actividad, la energía eléctrica consumida y los alquileres devengados. Si superás el tope de la K — hoy $126.610.838,75 anuales — quedás excluido y pasás al Régimen General como Responsable Inscripto.

Dos aclaraciones importantes: el monotributista no discrimina IVA en sus facturas (cobra el precio final sin separar el impuesto) y no cobra aguinaldo, porque no hay un empleador: es un trabajador independiente. Si estás en relación de dependencia y además facturás por tu cuenta, podés ser monotributista por esa actividad independiente.

Las categorías de la A a la K: topes y cuotas 2026

La tabla siguiente es la oficial de ARCA, vigente desde el 1° de agosto de 2026. La cuota es mensual y cambia según la actividad: los servicios pagan más que la venta de bienes en las categorías altas, porque el componente impositivo es mayor.

Cómo saber tu categoría en 3 pasos

1. Sumá tu facturación de los últimos 12 meses. Sumá todas las facturas emitidas, sin descontar gastos: el parámetro es la facturación bruta, no la ganancia.
2. Buscá el tope en la tabla. La primera categoría cuyo tope anual no superás es la tuya.
3. Confirmá la cuota según tu actividad. Servicios y venta de bienes pagan cuotas distintas desde la categoría C en adelante; en A y B la cuota es la misma.

Si preferís no buscar en la tabla, la calculadora de monotributo hace el trabajo: cargás tu facturación anual y tu actividad y te devuelve la categoría y la cuota mensual con su desglose.

Ejemplos con números exactos

Ejemplo 1: diseñadora que factura $10.000.000 en servicios

$10.000.000 no supera el tope de la categoría A ($12.009.410,45), así que es categoría A. Su cuota mensual es $49.527,18, que es la más baja del régimen.

Ejemplo 2: consultor que factura $20.000.000 en servicios

$20.000.000 supera el tope de la B ($17.595.182,74) pero no el de la C ($24.670.494,31): es categoría C y paga $66.020,12 por mes. Si su actividad fuera venta de bienes, la cuota sería $64.530,58: a igual facturación, los servicios pagan $1.489,54 más por mes en esta categoría.

Ejemplo 3: comercio que vende bienes por $50.000.000

$50.000.000 supera el tope de la F ($45.151.659,41) pero no el de la G ($53.995.798,87): es categoría G y paga $158.815,05 por mes. Si vendiera servicios por ese mismo monto, pagaría $230.312,94: $71.497,89 más por mes.

Ejemplo 4: facturación de $130.000.000

$130.000.000 supera el tope de la categoría K ($126.610.838,75): ya no puede ser monotributista. Queda excluido del régimen y pasa a Responsable Inscripto, con IVA y Ganancias por separado. El margen es de $3.389.161,25 por encima del tope: conviene controlar la facturación todos los meses para que la exclusión no te sorprenda.

¿Qué incluye la cuota mensual?

La cuota se compone de tres partes: el impuesto integrado (que reemplaza al IVA y a Ganancias), el aporte jubilatorio y el aporte a la obra social. Por eso el monotributista tiene cobertura de salud y aportes para su jubilación sin pagar nada aparte. El importe exacto de cada componente varía por categoría y actividad: la calculadora de monotributo muestra el desglose completo.

La recategorización: enero y julio

Dos veces por año — en enero y en julio — tenés que revisar tu categoría según lo que facturaste en los 12 meses anteriores. Si tu facturación subió, subís de categoría y de cuota; si bajó, podés bajar y pagar menos. Si no te recategorizás, ARCA puede recategorizarte de oficio con los datos de tus facturas. Es un trámite corto que se hace online, pero tiene fecha: conviene anotar los dos meses en el calendario para no pagar de más — o de menos — durante medio año.

Monotributo vs. Responsable Inscripto

El monotributo conviene mientras tu facturación entra en los topes: es más barato de gestionar y previsible. Cuando el negocio crece y supera la K, el Régimen General permite tomar el IVA de las compras como crédito fiscal, algo que el monotributista no puede hacer. Si vendés a empresas que son responsables inscriptos, también te conviene revisar la guía de IVA para entender cómo se discrimina el impuesto en cada factura.

Errores comunes

• Medir la ganancia en vez de la facturación: la categoría se define por lo facturado en bruto, sin descontar gastos. Un mes con muchos gastos pero mucha facturación igual sube de categoría.
• Olvidar la recategorización: si facturaste más y no subiste de categoría en enero o julio, ARCA te recategoriza de oficio y puede cobrarte las diferencias.
• Confundir actividad: servicios y venta de bienes tienen cuotas distintas; declarar la actividad incorrecta cambia lo que pagás.
• Acumular facturación sin control: acercarse al tope de la K sin darse cuenta termina en exclusión del régimen.

Fuentes

• ARCA — Tablas de categorías y cuotas del monotributo vigentes desde el 1° de agosto de 2026 (arca.gob.ar).
• Ley 24.977 — Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes (texto en InfoLeg).